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在饶平县搭建内控流程，需结合国家《行政事业单位内部控制规范》《企业内部控制基本规范》及地方财政、审计、国资管理等政策要求，同时兼顾本地实际业务特点。以下是系统性搭建内控流程的框架建议：

一、明确目标与原则

1、目标：
防范风险（财务、运营、合规、廉政）
提高管理效率与资源使用效益
保障资产安全与数据真实完整
符合上级监管和审计要求

2、原则：
全面性：覆盖所有部门、岗位、业务环节
制衡性：不相容职务分离、权责对等
适应性：动态调整，匹配机构规模与发展阶段
成本效益：控制措施投入与收益平衡

二、组织架构与职责分工

1、成立内控领导小组：
由县政府主要领导或分管领导牵头
财政局、审计局、纪委监委、机关事务管理局等部门参与
明确内控归口管理部门（如财政局内控办）

2、各单位设立内控岗：
指定内控联络员/专员，负责日常运行、监督、报告
建立“一把手负总责、分管领导具体抓、内控岗落实”的责任体系

三、内控流程设计核心模块

1、预算管理控制
编制→审批→执行→调整→决算全过程闭环管理
引入预算绩效评价机制，强化结果导向

2、收支管理控制
收入应收尽收、及时入账、严禁坐支
支出审批权限分级（如5000元以下科室负责人审批，万元以上分管副县长审批）
票据管理、银行账户统一监管

3、资产管理控制
固定资产购置、登记、使用、处置全流程台账管理
定期盘点、报废审批、资产评估制度
公务用车、办公用房、设备租赁等专项管理

4、合同管理控制
合同立项→法律审查→签订→履行→归档全周期管理
重大合同需经法律顾问或法制办审核

5、采购与招投标控制
执行政府采购目录及限额标准
严格执行“公开招标为主、其他方式为辅”程序
采购需求论证、评审专家库管理、履约验收机制

6、项目管理控制（尤其政府投资项目）
项目立项→可研→概算→实施→验收→后评价
强化工程变更、资金拨付、进度监控机制

7、信息系统控制
建设内控信息化平台（如对接“粤政易”“财政一体化系统”）
权限分配、操作留痕、数据备份、网络安全防护

8、内部监督与评价
定期开展内控自评（每年至少一次）
接受审计、财政、纪检专项检查
建立问题整改台账，实行销号管理

四、配套制度建设

1、制定《饶平县行政事业单位内部控制实施细则》
2、编制《内控手册》《岗位职责说明书》《风险评估矩阵》
3、建立《内控缺陷认定标准》《整改问责机制》
4、制定《内控培训计划》《信息报送制度》

五、实施步骤建议

1、调研诊断阶段（1-2个月）：
梳理现有制度、流程、风险点
开展问卷调查、访谈、穿行测试

2、设计优化阶段（2-3个月）：
绘制流程图、识别关键控制点
制定控制措施、明确责任人、设定时限

3、试点运行阶段（3-6个月）：
选取2-3个重点单位先行试点
收集反馈、调整优化

4、全面推广阶段（6个月后）：
全县部署、全员培训、系统上线
建立常态化运行机制

5、持续改进阶段：
每年开展内控评价
根据政策变化、机构改革、业务调整动态更新

六、保障机制

1、领导重视 + 责任压实 → 将内控纳入年度考核
2、资源保障 → 配备专职人员、信息化投入、经费支持
3、培训宣传 → 分层分类开展内控知识普及
4、监督问责 → 对内控失效导致损失的严肃追责

七、参考依据

《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）
《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）
广东省财政厅相关实施细则
饶平县财政局、审计局现行管理制度

八、推荐工具

流程图绘制：Visio、ProcessOn
风险评估：RACI矩阵、风险热力图
信息化平台：金蝶、用友政务版、定制开发内控系统
自评模板：财政部发布的《行政事业单位内部控制报告编报办法》

结语：

饶平县内控流程搭建是一项系统工程，需坚持“制度+流程+技术+文化”四位一体推进。通过科学设计、分步实施、持续优化，可有效提升政府治理能力现代化水平，防范廉政风险，提高财政资金使用效益，为县域高质量发展提供坚实保障。

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